حساب أقساط التأمين ضد الحوادث للأشخاص ذوي الإعاقة. ما هي فوائد أقساط التأمين على الإصابات؟ الضرائب والمساهمات من المدفوعات للأشخاص ذوي الإعاقة

يُطلب من الشركات وأصحاب المشاريع الخاصة الذين يستخدمون عمالة مستأجرة تقديم مساهمات تأمين للموظفين. ظل معدل FSS في عام 2017 (الجدول) دون تغيير مقارنة بالفترة السابقة، لكن المساهمات، باستثناء النفقات المتعلقة بالأمراض والإصابات المهنية، أصبحت تحت إدارة دائرة الضرائب الفيدرالية. وهذا يعني ابتكارات مهمة للمحاسب.

منذ عام 2017، تم نقل صلاحيات الأموال من خارج الميزانية لقبول المدفوعات وتحصيل الديون والتحقق من بيانات الشركات وأصحاب المشاريع الفردية إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. والسبب في هذا القرار هو ضعف تحصيل الاشتراكات وضرورة تشديد الرقابة. تم استبدال الفصل 34 الموجود مسبقًا من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي بأحكام 212-FZ.

الاستثناء الوحيد هو المساهمات في حالة الأمراض المهنيةوالإصابات. يستمرون في بالكاملإدارة FSS. سيبقى ما يلي دون تغيير بالنسبة لخصومات الفولاذ:

• قائمة الكيانات الاقتصادية التي يجب عليها تقديم مساهمات إلزامية؛

• فترة الفاتورة - 12 شهرا؛
• تواريخ إعداد التقارير عن المساهمات: 3، 6، 9 أشهر من السنة؛
• الأسباب التي يتم على أساسها تطبيق معدل الخدمة الثابتة الساتلية المخفض؛
• إجراءات تحديد أساس حساب مبلغ الاشتراكات في دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق التأمين الاجتماعي.

بسبب تغيير الهيئة الإدارية، تتغير نماذج التقارير ومواعيد تقديمها. وقد أضاف المشرعون إلى قائمة المتطلبات التي يجب أن يستوفيها حاملو وثائق التأمين الذين يتقدمون بطلب للحصول على تعرفة مخفضة.

مهم! في عام 2017، تفقد الشركات وأصحاب المشاريع الفردية الذين لم يعودوا يستوفون معايير التعريفة التفضيلية الحق في استخدامها ليس من الربع الحالي، ولكن من بداية العام.

تعريفات الخدمة الثابتة الساتلية: في عام 2017: الجدول

في عام 2017، كما كان من قبل، تعتمد المعدلات المستخدمة لحساب مبلغ مساهمات المعاشات التقاعدية على ما إذا كان قد تم تجاوز الأساس أم لا. تم ضبطه على 796 ألف روبل. عندما تتجاوز الشركة الحد الأقصى، يتعين عليها استخدام تعريفة إضافية. لا تنطبق هذه القاعدة على اشتراكات العجز المؤقت (VTiM) والتأمين الطبي الإلزامي.

حجم الرهانات محدد في الفن. 426 قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وفي عام 2017، بقي دون تغيير مقارنة بالفترات السابقة وهو:

ل الفئات الفرديةيتم تزويد حاملي وثائق التأمين بأسعار مخفضة للخدمة الثابتة الساتلية في عام 2017. وتشمل هذه الفئة المنتجين الزراعيين الذين يستوفون المعايير المنصوص عليها في المادة. 346.2 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الشركات التي تصنع منتجات الحرف اليدوية، والمشاركين في المناطق الاقتصادية الحرة.

يُطلب من رواد الأعمال الأفراد والمحامين وكتاب العدل المسجلين وفقًا للتشريعات الروسية والذين لا يستخدمون العمالة المستأجرة الدفع أقساط التأمين"لنفسي." وسواء كانوا يعملون بالفعل أم لا، فهذا غير ذي صلة.

وفي عام 2017، يتم احتساب مبالغ التحويلات الإلزامية لهذه الكيانات الاقتصادية على أساس الحد الأدنى للأجور المحدد في بداية العام. التعريفات هي:

نوع المساهمات	مُنَاقَصَة (٪)
تأمين المعاشات التقاعدية	26
التأمين الطبي الإلزامي	5,1

إذا كان الدخل السنوي لرجل الأعمال أكثر من 300000 روبل، فهو ملزم، بالإضافة إلى مساهمتين "لنفسه"، بإجراء تحويل ثالث بمبلغ 1٪ من المبلغ الذي يتجاوز الحد الأقصى.

صندوق التأمين الاجتماعي: نسبة الاشتراكات في الاشتراكات في حالة الأمراض والإصابات المهنية

الاشتراكات الناجمة عن إصابات وأمراض العمل هي الوحيدة المتبقية في إدارة التأمين الاجتماعي. في عام 2017، كما كان من قبل، يعتمد حجمها على مستوى المخاطرة المميزة للنشاط الرئيسي للمؤسسة.

تم تحديد الأسعار في 419-FZ بتاريخ 19 ديسمبر 2016. وتقسم اللائحة المخاطر إلى 32 مستوى. كل واحد منهم لديه معدل خاص به. تتراوح القيم من 0.2 إلى 8.5%.

يتعلم حامل البوليصة فائدة FSS لعام 2017 من الإشعار الرسمي للصندوق، الذي يتم إرساله بعد أن تقدم الشركة مستندات تؤكد نوع نشاطها الرئيسي.

وفقًا لتقديرها، يحق لـ FSS خفض أو زيادة المعدل، ولكن ليس بأكثر من 40٪. يعتمد القرار ذو الصلة الصادر عن السلطة الإشرافية على الحقائق التالية:

• ميزات ظروف العمل في المؤسسة؛
• نتائج الفحوصات الطبيةموظفي الشركة؛
• مقدار تكاليف التأمين.

إذا كان لدى المؤسسة حالة واحدة على الأقل من مميت، لا يوجد خصم على التعريفة.

يمكن لما يلي التقدم بطلب للحصول على "خصم" بحد أقصى 40%:

• المنظمات التي توظف الأشخاص ذوي الإعاقة من جميع الفئات، من حيث الرواتب المخصصة لدفع أجور هؤلاء الموظفين؛
• المنظمات العامةالأشخاص المعوقين
• الشركات التي يتم إنشاؤها للأنشطة العلمية والتعليمية والثقافية وغيرها.

منذ عام 2017، يُطلب من المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية تأكيد نوع نشاطهم الرئيسي سنويًا بحلول 15 أبريل. إذا تجاهلوا هذه الحاجة، فسيتم تطبيق تعريفة عليهم على أساس "الأكثر تكلفة" من وجهة نظر التأمين ضد الإصابة OKVED، المحدد في وثائق التسجيل. في السابق، فعلت FSS الشيء نفسه، لكن الشركات أتيحت لها الفرصة لإثبات قضيتها في المحكمة. والآن هناك مبرر قانوني لتضخيم الأسعار.

إذا وجدت خطأ، يرجى تحديد جزء من النص والنقر عليه السيطرة + أدخل.

بالنسبة للمنظمات التي توظف الأشخاص ذوي الإعاقة، يتم توفير الأفضليات لضريبة الدخل، وضريبة الأملاك، وضرائب النقل والأراضي، بالإضافة إلى أقساط التأمين للتأمين الإلزامي. كما يتم توفير المزايا للعمال المعوقين أنفسهم، ولا سيما ضريبة الدخل الشخصي. دعونا نلقي نظرة على ما هي وتحت أي ظروف يتم توفيرها.

ضريبة الدخل

التكاليف في شكل أموال تهدف إلى ضمان الحماية الاجتماعيةعند حساب ضريبة الدخل، يحق للمنظمة إدراج الموظفين المعاقين ضمن النفقات الأخرى المرتبطة بالإنتاج والمبيعات. الأساس هو الفقرة الفرعية 38 من الفقرة 1 من المادة 264 من قانون الضرائب. ومع ذلك، يجب أن تستوفي المتطلبات التالية. أولاً، يجب أن لا يقل عدد الموظفين المعاقين من إجمالي عدد الموظفين عن 50 بالمائة. ثانياً، تبلغ حصة نفقات أجور الأشخاص ذوي الإعاقة في إجمالي كشوف المرتبات 25 في المائة على الأقل.

عند تحديد العدد الإجماليالأشخاص ذوي الإعاقة، فإن متوسط ​​عدد الموظفين لا يشمل الأشخاص ذوي الإعاقة الذين يعملون بدوام جزئي، بموجب عقود وعقود القانون المدني الأخرى.

يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الفقرة الفرعية المذكورة تحتوي على قائمة مغلقة بأهداف الحماية الاجتماعية للأشخاص ذوي الإعاقة. ويشمل ذلك على وجه الخصوص تحسين ظروف عمل الأشخاص ذوي الإعاقة وسلامتهم، وإنشاء وظائف للأشخاص ذوي الإعاقة والحفاظ عليها، وخدمات المصحات والمنتجعات للأشخاص ذوي الإعاقة، فضلاً عن الأشخاص المرافقين للمجموعة الأولى من الأشخاص ذوي الإعاقة والأطفال المعوقين.

لأغراض حساب ضريبة الدخل، يتم تضمين المدفوعات الإضافية للأشخاص ذوي الإعاقة المنصوص عليها في القانون في تكاليف العمالة (البند 23 من المادة 255 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). على سبيل المثال، دفعة إضافية تصل إلى مبلغ الأرباح السابقة عند نقل شخص معاق تعرض للإشعاع نتيجة لكارثة تشيرنوبيل لأسباب طبية إلى وظيفة ذات أجر أقل (البند 4 من المادة 14 من قانون مايو) 15, 1991 رقم 1244-1).

وبالتالي، بالإضافة إلى النفقات الأخرى، فإن المنظمة التي توظف الأشخاص ذوي الإعاقة قد تزيد أيضًا من تكاليف العمالة.

فوائد ضريبة الدخل الشخصية

بالإضافة إلى الخصم الضريبي القياسي المقدم لكل شهر من الفترة الضريبية للوالد الذي يعيل الطفل، يحق للموظف المعاق الحصول على خصومات بمبلغ 3000 روبل أو 500 روبل.

نلاحظ على الفور أن الموظفين المعاقين الذين يحق لهم الحصول على أكثر من خصم واحد من التخفيضات الضريبية القياسية المدرجة لضريبة الدخل الشخصي يتم تزويدهم بواحد - الحد الأقصى.

لذلك، يتم منح الحق في خصم شهري بمبلغ 3000 روبل للأشخاص الذين حصلوا على إعاقة نتيجة للكارثة التي وقعت في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية، والذين تلقوا أو عانوا مرض الإشعاعوالأمراض الأخرى نتيجة للحادث الذي وقع عام 1957 في جمعية ماياك للإنتاج وتصريف النفايات المشعة في نهر تيتشا، والمعوقين في الحرب الوطنية العظمى، والأفراد العسكريين المعاقين الذين أصبحوا معاقين من المجموعات الأولى والثانية والثالثة بسبب الإصابة أو الارتجاج أو الإصابة، المعوقين من الثوار السابقين، وكذلك فئات أخرى من المعاقين على قدم المساواة توفير المعاشات التقاعديةللفئات المحددة من العسكريين.

يتم منح خصم شهري قدره 500 روبل للأشخاص ذوي الإعاقة منذ الطفولة، وكذلك للأشخاص ذوي الإعاقة من المجموعتين الأولى والثانية.

يجب أيضًا أن يؤخذ في الاعتبار أن بعض المدفوعات للموظفين المعاقين لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي (المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). وبالتالي، فإن مبالغ التعويض الكامل أو الجزئي أو الدفع من قبل أصحاب العمل لتكلفة القسائم المشتراة، باستثناء القسائم السياحية، معفاة من ضريبة الدخل. علاوة على ذلك، يجب شراء هذه القسائم من قبل الموظفين السابقين الذين استقالوا بسبب تقاعد العجز، ومن قبل الأشخاص ذوي الإعاقة الذين لا يعملون في هذه المنظمة.

بالإضافة إلى ذلك، وعلى أساس هذه القسائم، يجب تزويد الأشخاص المحددين بالخدمات من قبل مؤسسات معينة. هذه هي منتجعات المصحات ومنظمات تحسين الصحة الموجودة على أراضي روسيا. وتشمل هذه المصحات والمصحات والمستوصفات وبيوت العطلات ومراكز الترفيه والنزل والمجمعات الطبية والصحية والمصحات والمعسكرات الصحية والرياضية للأطفال.

ينطبق الإعفاء من ضريبة الدخل الشخصي على المبالغ المقدمة من خلال:

- أموال أصحاب العمل، بشرط ألا يتم تضمين تكاليف دفع تكاليف الترفيه الترفيهي للموظفين المعاقين في التكاليف المشطوبة كمصروفات عند فرض الضرائب على الأرباح؛

• أموال الميزانية
• أموال المؤسسات غير الربحية، أحد أهدافه، وفقًا للوثائق التأسيسية، هو الدعم الاجتماعي والحماية للأشخاص غير القادرين على تحقيق حقوقهم ومصالحهم المشروعة بشكل مستقل بسبب خصائصهم الجسدية أو الفكرية؛
• الأموال الواردة من الأنشطة التي يطبق عليها أصحاب العمل أنظمة خاصة.

وتم تخصيص عدد من المدفوعات الأخرى للأشخاص ذوي الإعاقة الذين لا يلزم حجب ضريبة الدخل الشخصي عنهم. من بينها مدفوعات صاحب العمل مقابل وسائل الوقاية من الإعاقة وإعادة تأهيل الأشخاص ذوي الإعاقة، وكذلك دفع تكاليف اقتناء وصيانة الكلاب المرشدة (الفقرة 22 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي)؛ المساعدة المالية التي يتلقاها المتقاعدون المعوقون من صاحب العمل السابقفي حدود 4000 روبل (البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛ سداد تكلفة الأدوية حتى 4000 روبل (البند 28 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

وفي الحالة الأخيرة، لا يتم توفير الإعفاء الضريبي إلا في حالة وجود مستندات تؤكد النفقات الفعلية لشراء هذه الأدوية ووصف الطبيب المعالج.

فوائد أقساط التأمين

لا يوفر التشريع المتعلق بالأنواع الإلزامية للتأمين الاجتماعي والطبي والمعاشات التقاعدية أي فوائد فيما يتعلق بالمدفوعات للأشخاص ذوي الإعاقة.

في الوقت نفسه، تنص المادة 58 من القانون رقم 212-FZ المؤرخ 24 يوليو 2009 على تخفيض معدلات أقساط التأمين لفئات معينة من دافعي أقساط التأمين في الفترة الانتقالية 2011-2027. ومن بينهم أصحاب العمل الذين يسددون المدفوعات والمكافآت الأخرى فرادىالأشخاص المعاقين من المجموعات الأولى أو الثانية أو الثالثة.

تنطبق الأسعار المخفضة على المدفوعات والمكافآت المحددة لما يلي:

• المنظمات العامة للأشخاص ذوي الإعاقة؛
• المنظمات التي يتكون رأس مالها المصرح به بالكامل من مساهمات المنظمات العامة للأشخاص ذوي الإعاقة والتي يبلغ متوسط ​​عدد الأشخاص ذوي الإعاقة فيها 50 بالمائة على الأقل، وحصتها أجوربشكل عام، الرواتب – 25 بالمائة على الأقل؛
• المؤسسات المنشأة لتحقيق الأهداف التعليمية والثقافية والطبية والترفيهية والتربية البدنية والرياضية والعلمية والإعلامية وغيرها من الأهداف الاجتماعية؛
• المؤسسات التي تقدم المساعدة القانونية وغيرها من المساعدة للأشخاص ذوي الإعاقة والأطفال المعوقين وأولياء أمورهم، والتي يكون المالكون الوحيدون لممتلكاتها هم المنظمات العامة للأشخاص ذوي الإعاقة.

تجدر الإشارة إلى أن فوائد المساهمات لا تنطبق بأي حال من الأحوال على تلك المنظمات التي، على الرغم من أنها تستوفي المتطلبات المذكورة، ولكنها في الوقت نفسه تنتج أو تبيع السلع القابلة للاستهلاك والمواد الخام المعدنية والمعادن الأخرى، وكذلك السلع المذكورة. في القائمة المعتمدة بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 28 سبتمبر 2009 رقم 762. على سبيل المثال، المعادن الثمينة ومنتجات الفراء.

يحق لأصحاب العمل المؤهلين بالكامل للحصول على مزايا المساهمة تطبيق معدلات أقساط التأمين التالية خلال عام 2012: – في صندوق التقاعد- 16 بالمائة؛ – في صندوق التأمين الاجتماعي – 1.9 بالمائة؛ – في صندوق التأمين الطبي الإلزامي – 2.3 بالمائة.

يعتمد الحق في تطبيق معدلات أقساط التأمين المخفضة على تاريخ الاعتراف بالموظف على أنه معاق (خطاب من وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 22 يونيو 2010 رقم 1977-19). هذا التاريخ موضح في شهادة الإعاقة. يجب تطبيق معدل قسط التأمين المخفض اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر الذي حصل فيه الموظف على الإعاقة.

لنفترض أنه نتيجة للفحص، لم يتم تأكيد إعاقة الموظف. وبعد ذلك، اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر الذي انتهت فيه صلاحية الشهادة القديمة، لم يعد بإمكانك استخدام الأسعار المخفضة.

أما بالنسبة لأقساط التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية، فلصاحب العمل الحق في تحصيل هذه المساهمات من المدفوعات للموظفين المعاقين من أي مجموعة بمبلغ 60 في المائة من معدل التأمين الذي تحدده الشركة. الأسباب - الفقرة 1 من المادة 2 من قانون 22 ديسمبر 2005 رقم 179-FZ، المادة 1 من قانون 8 ديسمبر 2010 رقم 331-FZ.

المزايا الضريبية الأخرى

على المستوى الاتحادي المزايا الضريبيةلم يتم تحديد ضريبة ممتلكات الشركات وضرائب النقل والأراضي للكيانات القانونية التي لديها موظفين معاقين.

في الوقت نفسه، يجوز للهيئات التشريعية للكيانات المكونة للاتحاد الروسي توفير فوائد مختلفة عند تحديد ضريبة النقل وضريبة ملكية الشركات. وتمنح نفس السلطات للهيئات التمثيلية للبلديات عند تحديد الضرائب على الأراضي.

د.م. رادونوفا، مستشار الضرائب

المساهمات في الإصابات هي أموال موجهة من خلال الصندوق التأمين الاجتماعيللموظف كتعويض عن الضرر الذي يلحق بالصحة أثناء أداء وظائف عمله.

يلتزم صاحب العمل بتراكم مبلغ معين شهريًا فيما يتعلق بدخل العمل الذي يتلقاه المرؤوس. ويتأثر بعدة عوامل منها:

• توافر المزايا على أقساط التأمين للإصابات؛
• نوع النشاط
• التعريفات المعتمدة لأقساط التأمين على الإصابات.

على الرغم من تحويل الجزء الأكبر من المساهمات إلى السلطات الضريبية، في عام 2018، يواصل FSS الإشراف على المساهمات المعنية. ولذلك، هناك بعض التغييرات.

أذكر أن ميزات وقواعد الاستقطاعات مقابل الإصابات ينظمها قانون 1998 رقم 125-FZ.

أيّ موضوع الضرائب

يتم إجراء الاستقطاعات قيد النظر بشرط أن يكون الموظف قد خلص إلى:

1. عقد العمل (دائما)؛
2. العقد المدني (عندما يتم النص على هذا الشرط).

يساهم صاحب العمل معأقساط التأمين على الإصابات في عام 2018، بغض النظر عما إذا كان المرؤوسون يحملون جنسية بلدنا.

وفي إطار العلاقة محل النظر، يكون المؤمن هو صندوق التأمين الاجتماعي، وحامل الوثيقة هو:

• الكيانات القانونية(بغض النظر عن نوع العقار)؛
• صاحب عمله الخاص؛
• الفرد الذي وقع اتفاقية العملمع شخص آخر.

استقطاعات لصندوق التأمين الاجتماعي عن الإصابات تأتي من أنواع مختلفةالإيصالات: الرواتب والبدلات والمكافآت والتعويض عن الإجازة غير المطالب بها وكذلك عند إصدار الأجور في المنتجات. الاستثناءات من الضرائب على الإصابات هي:

• المزايا الحكومية؛
• المدفوعات المستحقة عند تصفية المؤسسة أو تخفيض عدد الموظفين؛
• الأموال المتلقاة مقابل العمل في ظروف صعبة أو خطرة بشكل خاص؛
• المساعدة الماليةالمقدمة في حالة القوة القاهرة؛
• رسوم استكمال التدريب أو الدورات التدريبية المتقدمة وما إلى ذلك.

أيّ

معدل التأمين على الموظفين ضد الحوادث والأمراض المهنية المرتبطة بها أنشطة الإنتاج، في النطاق 0.2 - 8.5٪. وتزداد بما يتناسب مع الزيادة في درجة المخاطرة التي يناط بها النشاط الرئيسي للمؤسسة. كل هذه المعايير يحددها القانون.

هناك إجمالي 32 تعريفة، تم إنشاؤها مع الأخذ بعين الاعتبار مناطق مختلفةالأنشطة (المادة 1 من القانون رقم 179-FZ لعام 2005). أنها تتميز درجات مختلفةالمخاطر والنسبة المقابلة من المساهمات. يتم عرض تعريفات أقساط التأمين على الإصابات المعمول بها في عام 2018 في الجدول أدناه (بالنسبة المئوية).

يمكن تحديد الفئة التي ينتمي إليها نشاط المؤسسة باستخدام وثيقتين تنظيميتين:

1. أوكفيد؛
2. تصنيف الأنشطة حسب المخاطر (تمت الموافقة عليه بأمر وزارة العمل رقم 625-ن).

تنعكس هذه المعلومات في وثائق التسجيل المستلمة عند التقديم إلى FSS.

مثال

لنفكر في استخدام الجدول باستخدام مثال ثلاث شركات:

ونتيجة لذلك، لكل من هذه المنظمات معدلات أقساط التأمين للإصاباتسيكون مثل هذا:

وفي عام 2018، ستبقى معدلات أقساط التأمين على الإصابات كما كانت في عامي 2016 و2017. وهذا منصوص عليه في القانون الاتحادي رقم 419-FZ بتاريخ 19 ديسمبر 2016. وعلى وجه الخصوص، ستبقى 32 تعريفة أساسية، محسوبة في نطاق من 0.2 إلى 8.5 في المائة من مبلغ المدفوعات لصالح الأشخاص المؤمن عليهم. وفي عام 2018 أيضًا، ستظل المزايا المقدمة لرواد الأعمال الذين يدفعون مساهمات للأشخاص ذوي الإعاقة من المجموعات الأولى والثانية والثالثة دون تغيير. يدفع رواد الأعمال الأفراد هؤلاء مساهمات قدرها 60٪ من أسعار التأمين المحددة بشكل عام

كيفية معرفة التعريفة الخاصة بك

لتحديد معدل قسط التأمين الخاص بك للإصابات في عام 2018، يجب عليك التأكد من النوع النشاط الاقتصاديللفترة الماضية. أي 2017. يجب على حامل البوليصة في موعد أقصاه 16 أبريل 2018 (يوافق 15 أبريل يوم أحد) أن يرسل إلى صندوق التأمين الاجتماعي:

1. بيان يؤكد النوع الرئيسي للنشاط؛
2. شهادة التأكيد؛
3. مذكرة توضيحية للميزانية العمومية للعام الماضي (يتم إعفاء ممثلي الشركات الصغيرة من هذا الالتزام).

في حالة عدم تقديم المستندات المدرجة، لا يفرض الصندوق غرامات، ومع ذلك، سيقوم متخصصو FSS بتحديد التعريفة بشكل مستقل. تم منح هذا الحق لهم بأمر من وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا رقم 55 لعام 2006. علاوة على ذلك، سوف يختارون أكثر درجة عاليةالمخاطر من الرموز المحددة في سجل الدولة الموحد للكيانات القانونية لشركتك. مثل هذا القرار ليس مفيدًا دائمًا لحامل البوليصة، لذلك نوصي بالتأكد بانتظام وفي الوقت المناسب من النوع الرئيسي للنشاط.

يرجى الدفع اهتمام خاص: من المستحيل الطعن في الحد الأقصى للتعريفة التي حددتها الخدمة الثابتة الساتلية (انظر مرسوم حكومة الاتحاد الروسي رقم 551). وفي هذا الصدد، لم يتغير شيء في عام 2018 فيما يتعلق بأقساط التأمين على الإصابات.

كم لنقل

يجب على أصحاب العمل إجراء حساب شهري، مع الأخذ في الاعتبار الاستحقاقات لآخر 30 (31) يومًا الماضية. يمكن القيام بذلك باستخدام الصيغة:

الرسوم = ب × التعريفةأين:

ب- قاعدة للمساهمات في الإصابات. هذا هو المبلغ الذي يحصل عليه الموظف نقديوالتي على أساسها يتم حساب القيمة المطلوبة. لا ينص التشريع على أي قيود على المبلغ. يتم الحساب على النحو التالي:

B = المدفوعات td/gpd – المدفوعات غير متوفرةأين:

المدفوعات td/gpd– الأموال المدفوعة للفرد بموجب عقد العمل (المدني).

المدفوعات غير متوفرة- المدفوعات غير الخاضعة للضريبة.

ملحوظة:عندما تتم التسوية مع شخص ما عينيا، يتم احتساب الاشتراكات على المبلغ المالي المحدد في الاتفاقية. تؤخذ ضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة في الاعتبار أيضًا.

مثال

تقدم وكالة السفر "بريستيج" للمصطافين تذاكر الرحلات، بالإضافة إلى أماكن للإقامة و المركبات. أوكفيد – 63.30.2. في فبراير 2018، تم دفع رواتب الموظفين بمبلغ إجمالي قدره 3 ملايين و500 ألف روبل، بما في ذلك المساعدة المالية البالغة 32 ألف روبل. تحديد مبلغ الاشتراكات التأمينية في صندوق التأمين الاجتماعي.

1. 1. لنحسب الأساس لحساب المساهمات:

ب = 3500000-32000 = 3468000 روبل.

1. وفقًا لتصنيف الأنشطة حسب المخاطر، تم تصنيف وكالة السفر "بريستيج" ضمن الفئة الأولى من المخاطر المهنية، والتي تتوافق مع تعريفة قدرها 0.2٪. ونتيجة لذلك فإن خصومات الإصابات تساوي:

المساهمة = 3.468.000 × 0.2 = 6936 روبل.

يقوم صندوق التأمين الاجتماعي بمنح بدلات أو خصومات لبعض المؤسسات. ولذلك، فإن مبلغ المساهمات النهائية قد يزيد أو ينقص.

بيانات جديدة للخصومات والبدلات لعام 2018

يقوم أصحاب العمل بدفع مساهمات "الإصابة" وفقًا لأسعار التأمين. ومع ذلك، يجوز تطبيق خصم أو رسوم إضافية على التعريفة (البند 1، المادة 22 القانون الاتحاديبتاريخ 24 يوليو 1998 رقم 125-FZ).

يتم تحديد حجم الخصم (الرسوم الإضافية) من خلال صيغة تتضمن ثلاثة مؤشرات:

1. نسبة نفقات صندوق التأمين الاجتماعي لدفع مستحقات جميع الأحداث المؤمن عليها لصاحب البوليصة والمبلغ الإجمالي للاشتراكات المستحقة؛
2. عدد الأحداث المؤمن عليها لكل ألف موظف؛
3. عدد أيام العجز المؤقت لحامل الوثيقة لكل حدث مؤمن عليه (باستثناء حالات الوفاة).

تمت الموافقة على متوسط ​​​​قيم هذه المؤشرات حسب نوع النشاط الاقتصادي لعام 2018 بموجب قرار الصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي بتاريخ 31 مايو 2017 رقم 67. على سبيل المثال، لتجارة التجزئة المنتجات الغذائيةوالمشروبات و منتجات التبغفي المتاجر المتخصصة القيم المشار إليها هي 0.07 و 0.46 و 48.67 على التوالي.

أي منها هناك؟ فوائد أقساط التأمين للإصابات

المنظمات التي تدفع اشتراكات صندوق التأمين الاجتماعي في الوقت المحدد ولا تسمح بحدوث حوادث أو أمراض مهنية قد تكون مؤهلة للحصول على خصم على اشتراكات الإصابات.

يرجى ملاحظة أنه لم يعد من الممكن الحصول على المخصصات لعام 2018، حيث كان يجب تقديم الطلب قبل 1 نوفمبر 2017. لكنها ستستمر في العمل في المستقبل.

حجم الخصم يعتمد على عوامل مختلفة: عدد الإصابات لكل 1000 موظف، أيام العجز لحالة إصابة واحدة، الخ. وقيمتها القصوى 40%.

عند حساب اشتراكات الموظفين المعاقين من المجموعات الأولى والثانية والثالثة يرتفع الخصم إلى 60%. ولا يشترط القانون أدلة مستندية على حقوق الحصول عليها.

مثال

تقدم شركة Imperial-Stroy LLC خدمات في مجال التصميم الهندسي والفني (OKVED 74.20). حصلت الشركة على خصم على الاشتراكات في صندوق التأمين الاجتماعي – 25%. في مارس 2018، دفعت الشركة للموظفين راتبًا قدره 320 ألف روبل، وكذلك للمعاقين من المجموعتين الأولى والثانية - 73000 روبل. تحديد حجم المساهمات.

تنتمي أنشطة شركة Imperial-Stroy LLC إلى الفئة الأولى من المخاطر المهنية، والتي تم تحديد التعريفة عليها بنسبة 0.2%. ومع مراعاة خصم 25%، ستنخفض النسبة إلى 0.15% (0.2 – 0.2 × 25%).

أقساط التأمين ضد الحوادث ستكون:

1. 1. للموظفين الرئيسيين في شركة ذات مسؤولية محدودة:

320.000 × 0.15% = 480 روبل.

1. 1. للعاملين المعاقين (0.2 – 0.2 × 60% = 0.08%):

73000 × 0.08% = 58.4 روبل.

1. القيمة الإجمالية:

480 + 58.4 = 538.4 فرك.

يجب على محاسب شركة Imperial-Stroy أن يجمع مساهمات للتأمين ضد الحوادث والأمراض المهنية بمبلغ 538.4 روبل لشهر مارس.

الأجانب: أقساط التأمين على الإصابات في عام 2018

يتعين على أصحاب العمل التأمين ضد الإصابة أو المرض المهني ليس فقط المواطنين الروس، ولكن أيضًا الموظفين الأجانب، وكذلك المقيمين بشكل دائم أو مؤقت في الاتحاد الروسي. في هذه الحالة لا يهم:

• حالة الإقامة؛
• مدة الإقامة
• مكان العمل - مكتب روسي أو مكتب أجنبي "منفصل".

يجب على المديرين الالتزام بالقاعدة التالية: عند إبرام عقد عمل مع موظف أجنبي، فإن إجراء حساب المساهمات في صندوق التأمين الاجتماعي هو نفسه بالنسبة للروس. يتم تقديم المساهمات في الأجور والمكافآت والبدلات والتعويضات إجازة غير مستخدمةإلخ.

عندما مع مهاجر العمالةتم إبرام اتفاقية قانون مدني، ويتم احتساب الاشتراكات عن الإصابات إذا كان هناك شرط في الاتفاقية الموقعة.

مثال

وقعت شركة Olivetta، التي تنتج أثاث المطبخ (OKVED 36.1)، عقد عمل مع الموظف الأجنبي K.V. غريغوريان. ما هو المبلغ الذي يجب أن يعود إلى صندوق التأمين الاجتماعي عن الإصابات إذا قام صاحب العمل بسداد الدفعات التالية له عن شهر مارس 2018:

• الراتب – 28900 روبل.
• مكافأة - 5000 روبل.
• المساعدة المالية فيما يتعلق بولادة الابن - 4000 روبل.

1. 1. دعونا نحدد الأساس لحساب أقساط التأمين:

ب = 28900 + 5000-4000 = 29900 روبل.

1. وفقًا لتصنيف الأنشطة حسب المخاطر، يتم تصنيف أنشطة شركة Olivetta ضمن الفئة الثامنة من المخاطر المهنية، والتي تتوافق مع تعريفة قدرها 0.9.
2. أقساط التأمين ضد إصابات الموظف الأجنبي ستكون:

29900 × 0.9٪ = 269.1 فرك.

ما هو الجديد

ما الجديد في أقساط التأمين ضد الإصابات في عام 2018؟ لا توجد تغييرات عمليا. واحتفظ المشرعون ببساطة بمعدلات أقساط التأمين وقدموا بيانات جديدة لحساب الخصومات والرسوم الإضافية. حدثت تغييرات أكثر شمولاً في عام 2017. دعونا نتذكر ما تغير بعد ذلك:

يتغير	محتوى
توسيع حقوق صندوق التأمين الاجتماعي	منذ عام 2017، تم منح FSS الحقوق التالية: طلب توضيحات من حاملي وثائق التأمين فيما يتعلق بأقساط التأمين؛ الحفاظ على السيطرة على تدفق الأموال؛ حساب مبلغ أقساط التأمين، الخ.
تم إنشاء إجراء التجميع	تم استكمال القانون الأساسي - 1998 رقم 125-FZ - بمواد جديدة تنظم طرق تحصيل المتأخرات، والتأجيلات، وتراكم العقوبات، وما إلى ذلك.
تم تحديد إجراء الحساب	يتم تحديد الشروط، وكذلك فترات التسوية وإعداد التقارير، على المستوى التشريعي
وتم تشديد الرقابة على دفع الاشتراكات	تم استكمال القانون رقم 125-FZ بقواعد بشأن إجراء عمليات التدقيق المكتبي، وتسجيل نتائج التدقيق، وما إلى ذلك.

وهذا ما أكده الموظفون الفروع الإقليمية FSS RF (الصندوق) في المشاورات الخاصة (انظر، على سبيل المثال، http://r51.fss.ru/answers/question/53725.shtml). ولا ينطبق هذا القيد على حالات السل. في هذه الحالة، ينبغي تراكم الفوائد طوال فترة العلاج بأكملها - حتى يتم إثبات الشفاء أو العجز. تم تحديد هذا الإجراء بموجب الجزء 3 من المادة 6 من القانون رقم 255-FZ. المصطلحان "أربعة أشهر متتالية" و"خمسة أشهر في السنة التقويمية غير محددين في القانون". وجهة نظر شائعة إلى حد ما (بما في ذلك بين موظفي الفروع الإقليمية للصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي) هي أن 4 أشهر متتالية هي 120 الأيام التقويمية. وهذا يعني أن الصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي لن يقوم بسداد المزايا التي تتجاوز 120 يومًا تقويميًا على التوالي.

الموظف المعاق: أقساط التأمين

لا تنقطع فترة إقامة المواطن في روسيا إلا بفترات سفره إلى الخارج للعلاج أو التدريب قصير الأجل (أقل من ستة أشهر) (البند 2 من المادة 207 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). الموظفون المعوقون الذين يحق لهم الحصول على أكثر من خصم واحد من التخفيضات الضريبية القياسية المدرجة لضريبة الدخل الشخصي، يتم تزويدهم بخصم واحد - الحد الأقصى. الحق في الحصول على تخفيضات ضريبية قياسية بمبلغ 3000 روبل روسي.

و 500 فرك. لا يقتصر على مبلغ الدخل المستلم خلال الفترة الضريبية (البند 1 من المادة 218 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). مساهمات التأمين في الصناديق من خارج الميزانية عند تراكم المدفوعات والمكافآت الأخرى في العام الحالي للأفراد ذوي الإعاقة من المجموعات الأولى أو الثانية أو الثالثة، يحسب صاحب العمل مساهمات التأمين في الصناديق من خارج الميزانية الحكومية بمعدل إجمالي مخفض قدره 20.2٪ (البند 3، البند 1، البند 2 من المادة 58 من القانون الاتحادي الصادر في 24 يوليو 2009 رقم 212-FZ، والمشار إليه فيما بعد بالقانون رقم 212-FZ).

أقساط التأمين للأشخاص ذوي الإعاقة في عام 2018

انتباه

إذا كان الموظف المعاق شخصًا من مواليد عام 1966 أو أكثر، فيما يتعلق بدخله، تُدفع اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية لتأمين المعاشات التقاعدية الإلزامية في عام 2013 بمعدل 21٪ - لتمويل الجزء التأميني من معاش العمل منها 5% الجزء المتضامن من معدل قسط التأمين، و16% الجزء الفردي من معدل قسط التأمين. ولا يتم دفع اشتراكات التأمين لتمويل الجزء الممول من معاش العمل لهؤلاء الموظفين. إذا كان الموظف المعاق شخصًا ولد في عام 1967 أو أقل، فبالنسبة لدخله، تُدفع اشتراكات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية لتأمين التقاعد الإلزامي بمعدل 15٪ - لتمويل الجزء التأميني من معاش العمل، من وهي 5% الجزء المتضامن من معدل قسط التأمين، و10% الجزء الفردي من معدل قسط التأمين.

حساب مساهمات التأمين في صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي من أرباح الأشخاص ذوي الإعاقة من المجموعتين 2 و 3

يعتمد الحق في تطبيق معدلات أقساط التأمين المخفضة على تاريخ الاعتراف بالموظف على أنه معاق. هذا التاريخ موضح في شهادة الإعاقة. يجب تطبيق معدل قسط التأمين المخفض اعتبارًا من اليوم الأول من الشهر الذي حصل فيه الموظف على الإعاقة. إذا تمت إزالة الإعاقة من الموظف بناءً على نتائج الفحص (إعادة الفحص)، فمن اليوم الأول من هذا الشهر، لا يحق لدافع أقساط التأمين استخدام معدلات مخفضة لهذا الشخص (خطاب من وزارة الصحة) الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 22 يونيو 2010 رقم 1977-19).
إذا كان معدل أقساط التأمين للمدفوعات للأشخاص ذوي الإعاقة أعلى من معدل أقساط التأمين المقررة للمنظمة، فيجب تطبيق القاعدة التالية.

هل يمكن لشخص معاق من المجموعة 3 عدم دفع أقساط التأمين لأصحاب المشاريع الفردية؟

ويبدأ التنازل عن العائدة المحددة وصرفها اعتباراً من اليوم الذي تكون فيه المرأة في الإجازة المحددة فعلياً. وتوجد قواعد أخرى في التشريع فيما يتعلق باستحقاقات رعاية الطفل، والتي يتم دفعها أثناء وجود الموظف في إجازة والدية. يظل الموظف مؤهلاً للحصول على المزايا إذا كان يعمل بدوام جزئي أو يعمل من المنزل.

الفصل بعد الاعتراف بالموظف على أنه معاق، يواجه صاحب العمل على الفور مسألة ما إذا كان من الممكن والضروري فصل هذا الموظف. من المهم أن نأخذ في الاعتبار أن II و المجموعة الثالثةيعتبر الأشخاص ذوو الإعاقة عمالاً (البنود 9 ، 10 ، الفقرات "ز" ، البند 6 من التصنيفات والمعايير ، تمت الموافقة عليها بأمر من وزارة الصحة والتنمية الاجتماعية في روسيا بتاريخ 23 ديسمبر 2009 رقم 1013 ن). وينطبق الشيء نفسه على إعاقة المجموعة الأولى بالدرجتين الأولى والثانية من القدرة على العمل.

يتم التعرف على الموظف على أنه معاق: كيفية حساب الضرائب وحساب المزايا؟

لتمويل الجزء الممول من معاش العمل، يتم دفع اشتراكات التأمين بمعدل 6٪ وهي تمثل الجزء الفردي من معدل أقساط التأمين (البند 3، البند 4، البند 5، المادة 33 من القانون الاتحادي الصادر في 15 ديسمبر)؛ ، 2001 N 167-FZ "بشأن تأمين المعاشات الإلزامية في الاتحاد الروسي"). بالإضافة إلى ذلك، يتم احتساب اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية على مبلغ راتب الموظف المعاق (الفقرة 2، الفقرة 1، المادة 5، الفقرات 1، 2، المادة 20.1 من القانون الاتحادي 24 يوليو 1998 N 125-FZ "بشأن التأمين الاجتماعي الإلزامي ضد حوادث العمل والأمراض المهنية"). في الوقت نفسه، في عام 2013، تدفع المنظمة التي تقدم مدفوعات لشخص معاق من المجموعة الثالثة أقساط التأمين المحددة بمبلغ 60٪ من أسعار التأمين المعمول بها (المادة 11).

فوائد للأشخاص ذوي الإعاقة من المجموعة 3

كان الموظف مريضا من 1 نوفمبر 2011 إلى 15 يناير 2012. تم دفع إجازته المرضية بالكامل. في عام 2012، كان هناك 15 يومًا مرضيًا مدفوع الأجر. وبعد عدة أشهر، قدم الموظف شهادات عدم القدرة على العمل الجديدة إلى قسم المحاسبة في المؤسسة، والتي تؤكد فترة المرض من 1 مايو إلى 31 أكتوبر 2012.

في هذه الفترة 184 يوما تقويميا. لا يمكن دفع أجر إيفانوف إلا مقابل 135 يومًا (150 يومًا - 15 يومًا) للفترة الثانية من العجز عن العمل. تم صرف مستحقات الموظف عن الفترة من 1 مايو إلى 12 سبتمبر 2012. فترة الفاتورةلحساب مخصصات العجز المؤقت - 1 يناير 2010 - 31 ديسمبر 2011.

مهم

لا تتجاوز أرباح عام 2010 الحد الأقصى لقيمة الأساس لحساب المزايا (415000 روبل روسي). عند حساب الفوائد، يتم أخذ المبلغ الكامل للأرباح لهذا العام في الاعتبار (300000 روبل روسي). تتجاوز أرباح عام 2011 الحد الأقصى للمبلغ الأساسي (463000 روبل روسي).

عند حساب المنفعة يؤخذ في الاعتبار مبلغ 463000 روبل. وفي الفترة من 01/06/2012 إلى 05/01/2012 ضمناً 117 يوماً. أن تكون الخبرة التأمينية للموظف أقل من 5 سنوات. مبلغ إعانات العجز المؤقت يساوي: (300000 روبل روسي + 463000 روبل روسي) / 730 يومًا. × 117 يومًا × 60% = 73373.42 روبل. دفع صاحب العمل فائدة بمبلغ: (300.000 روبل روسي.
+ 463000 فرك) / 730 يومًا. × 3 أيام × 60% = 1,881.37 فرك. قام المحاسب بتقييم ضريبة الدخل الشخصي لكامل مبلغ استحقاقات العجز المؤقت. تنطبق المنظمة النظام المشتركالضرائب.

مبلغ خصم اشتراكات التأمين للمعاق العامل من المجموعة الثالثة

القانون رقم 181-FZ). وصاحب العمل ملزم أيضًا بمنح العمال المعاقين، بناءً على طلب كتابي من الموظف، إجازة بدون أجر. الظروف العائليةوأسباب وجيهة أخرى تصل إلى 60 يومًا تقويميًا في السنة (المادة 128 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). يرجى ملاحظة أن الأشخاص ذوي الإعاقة ليسوا من بين الأشخاص الذين يجب عليهم الخضوع لفحص طبي سنوي. يلزم إجراء فحوصات طبية سنوية إلزامية للأشخاص الذين تقل أعمارهم عن 21 عامًا العاملين في العمل الشاقوفي العمل مع الخطرة و (أو) ظروف خطيرةالعمل ، وكذلك في العمل المتعلق بالمرور (المادة 11).

213 من قانون العمل في الاتحاد الروسي)، للأشخاص الذين تقل أعمارهم عن ثمانية عشر عامًا (المادة 266 من قانون العمل في الاتحاد الروسي)، وللرياضيين (المادة 348.3 من قانون العمل في الاتحاد الروسي). ضريبة الدخل الشخصي يحق للأشخاص ذوي الإعاقة من المجموعتين الأولى والثانية الحصول على المعيار خصم الضرائبلضريبة الدخل الشخصي بمبلغ 500 روبل. شهريًا (الفقرة الفرعية 2، البند 1، المادة 218 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

إذا تم التعرف على الموظف كشخص معاق من المجموعة الأولى مع القدرة على العمل من الدرجة الثالثة، فلن يتمكن من العمل بعد الآن. وفي هذه الحالة، يتأكد مكتب الاتحاد الدولي للاتصالات من فقدان الشخص المعاق لقدرته على العمل بشكل كامل ولا يدرجها في رصيده. برنامج فرديإعادة تأهيل أي توصيات العمل. في هذه الحالة، يجب على صاحب العمل إنهاء عقد العمل مع الموظف لأسباب مثل الاعتراف بالموظف على أنه غير قادر تمامًا على العمل وفقًا لتقرير طبي (بند

5 ساعات 1 ملعقة كبيرة. 83 من قانون العمل في الاتحاد الروسي، قرار المحكمة الدستورية للاتحاد الروسي بتاريخ 15 يوليو 2010 رقم 1004-О-О). عند الفصل، يجب أن يدفع الموظف مكافأة نهاية الخدمةبمبلغ متوسط ​​​​الدخل لمدة أسبوعين (المادة 178 من قانون العمل في الاتحاد الروسي).

قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). على حساب المنفعة المتراكمة من أموال الصندوق الفيدرالي للتأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي، قام المحاسب بتخفيض مبلغ المساهمات التي سيتم تحويلها إلى هذا الصندوق بموجب القانون رقم 212-FZ. الفترة "خمسة أشهر في السنة التقويمية" هي دائمًا 150 يومًا تقويميًا. يتم تأكيد هذا الاستنتاج من خلال ممارسة التحكيم (انظر، على سبيل المثال، تعريف اتفاقية موسكو المحكمة الإقليميةبتاريخ 11 مايو 2010 رقم 33-9079/2010).

إذا قدم الموظف المعاق في سنة تقويمية عدة شهادات عدم القدرة على العمل إلى قسم المحاسبة لدى صاحب العمل، بما في ذلك شهادة تؤكد فترة المرض التي بدأت في سنة واحدة وانتهت في سنة أخرى، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أن الحد الأقصى لمدة خمسة يتم حساب أشهر الإجازة المرضية المستحقة الدفع بدقة وفقًا لعدد أيام العجز عن العمل التي تقع ضمن السنة التقويمية المقابلة. لا يهم حقيقة أن الحدث المؤمن عليه بدأ العام الماضي.

في عام 2017، كانت هناك تغييرات في إجراءات تحويل المدفوعات الإلزامية إلى صندوق التأمين الاجتماعي (SIF). رسوم الإصابة هي النوع الوحيد من الرسوم التي لا تتأثر بالابتكارات. معظميتم الآن التحكم في المدفوعات من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (FTS). ومع ذلك، فإن إدارة هذه الاشتراكات الإلزامية لا تزال تتم من قبل موظفي الخدمة الثابتة الساتلية.

دعونا نلقي نظرة على كيفية معالجة أقساط التأمين ضد الحوادث في عام 2018. أين ترسلهم ومتى. ما هو الإجراء الخاص بالإبلاغ وممارسة الرقابة؟

التغييرات 2018

أدت إعادة توزيع وظائف قبول المساهمات إلى ضرورة نقلها الآن إلى سلطتين:

1. في أجزاء الخدمة الثابتة الساتلية المتعلقة بالإجازة المرضية والأمومة؛
2. ولا يزال يتم تحويل الأموال إلى صندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الطبي الإلزامي أصحاب المشاريع الفرديةلنفسي.

إجراءات التسوية منصوص عليها قانونًا في فصل خاص من قانون الضرائب. وقد أدى ذلك إلى حقيقة أن هذه المساهمات أصبحت الآن معادلة لحركة أموال الميزانية، أي أنها تخضع للمتطلبات ذات الصلة:

• فيما يتعلق بقواعد التسجيل؛
• بما في ذلك استخدام التفاصيل الخاصة.

تنبيه: التغييرات لم تؤثر فقط على رسوم الإصابات. وهي، كما كان من قبل، متراكمة في حسابات صندوق التأمين الاجتماعي.

أين يتم النقل

يتعين على دافعي الضرائب دفع جميع الاشتراكات الموضحة في قانون الضرائب إلى حسابات الفرع ذي الصلة من دائرة الضرائب الفيدرالية:

• في مكان التسجيل
• في موقع الفرع الذي يحتفظ بمحاسبة منفصلة؛
• يسترشد رواد الأعمال الفرديين بعنوان التسجيل.

يجب أن يتم الدفع لكل نوع من أنواع المساهمة بشكل منفصل (كما كان من قبل). ومع ذلك، في عام 2018، تحتاج إلى استخدام التفاصيل المقدمة لمساهمات الميزانية.

• يتم تحويل ضريبة الإصابة وفقا للقواعد القديمة:
• إلى فرع صندوق التأمين الاجتماعي حيث تم تسجيل الدافع؛
• في موقع الفرع المنفصل؛

في مكان إقامة رجل الأعمال الفردي (الخيرية فقط).

• المساعدة: لم يطرأ أي تغيير على ترميز هذا النوع من المساهمة. تبقى نسخة BCC كما هي:
• 393 1 02 02050 07 1000 160 - للتحويل العادي؛
• 393 1 02 02050 07 3000 160 - لتحويل الغرامات؛
• 393 1 02 02050 07 2100 160 - العقوبات؛

393 1 17 06020 07 6000 180 - للتحويل الخيري.

هل تغيرت المواعيد النهائية؟ وفقالمتطلبات التنظيمية

يجب تحويل الرسوم "المؤسفة" إلى حساب صندوق التأمين الاجتماعي بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي لشهر التقرير.

ملحوظة: إذا كان تاريخ الشيك يصادف عطلة نهاية الأسبوع أو العطلة، فيجب إرسال التحويل في يوم العمل التالي.

من يجب أن يدفع كم؟

• يتولى موظفو صندوق التأمين الاجتماعي مسؤولية احتساب الاشتراكات. تعتمد المؤشرات المحددة على:
• النوع الرئيسي للنشاط (المحدد في وثائق التسجيل)؛
• حقوق المزايا؛

التعريفات مقابل الرسوم. المرجع: إن أنشطة الصندوق من حيث تراكم وإعادة توزيع أموال الدافعين ينظمها القانون رقم 125-القانون الاتحادي

، اعتمد في عام 1998.

• وفي الوقت نفسه، تتمتع المؤسسة بالصلاحيات التالية:
• تأخذ في الاعتبار الإيصالات من كل دافع؛
• السيطرة على صحة الودائع.
• تقديم الفواتير للدفع؛

طلب توضيح من حاملي وثائق التأمين بشأن المواضيع المتعلقة بعمليات النقل.

للحصول على معلومات: يحق لـ FSS إجراء تفتيش موقعي للمؤسسة أو طلب وثائق للتفتيش.

للتحميل للمشاهدة والطباعة:

كيفية معرفة التعريفة

أنشأ القانون رقم 179-FZ (2005) 32 خطة تعريفية، اعتمادًا على مستوى المخاطر التي يتعرض لها العمال. يتم توزيع معلمات الرهان فيها في حدود 0.2٪ إلى 8.5٪.

ملاحظة: بما أن الصندوق يدفع الأموال المتعلقة بحوادث العمل، فمن العدل توزيع الاشتراكات حسب درجة المخاطر التي يتعرض لها العمال.	جدول التعريفات المقابلة لعوامل الخطر	ملاحظة: بما أن الصندوق يدفع الأموال المتعلقة بحوادث العمل، فمن العدل توزيع الاشتراكات حسب درجة المخاطر التي يتعرض لها العمال.	جدول التعريفات المقابلة لعوامل الخطر	ملاحظة: بما أن الصندوق يدفع الأموال المتعلقة بحوادث العمل، فمن العدل توزيع الاشتراكات حسب درجة المخاطر التي يتعرض لها العمال.	جدول التعريفات المقابلة لعوامل الخطر	ملاحظة: بما أن الصندوق يدفع الأموال المتعلقة بحوادث العمل، فمن العدل توزيع الاشتراكات حسب درجة المخاطر التي يتعرض لها العمال.	جدول التعريفات المقابلة لعوامل الخطر
فئة العلاقات العامة	0,2	التعريفة (%)	1	أنا	2,1	تاسعا	4,5
السابع عشر	0,3	الخامس والعشرون	1,1	ثانيا	2,3	X	5
الثامن عشر	0,4	السادس والعشرون	1,2	ثالثا	2,5	الحادي عشر	5,5
التاسع عشر	0,5	السابع والعشرون	1,3	رابعا	2,8	الثاني عشر	6,1
العشرين	0,6	الثامن والعشرون	1,4	V	3,1	الثالث عشر	6,7
الحادي والعشرون	0,7	التاسع والعشرون	1,5	سادسا	3,4	الرابع عشر	7,4
الثاني والعشرون	0,8	XXX	1,7	سابعا	3,7	الخامس عشر	8,1
الثالث والعشرون	0,9	الحادي والثلاثون	1,9	ثامنا	4,1	السادس عشر	8,5

الرابع والعشرون

الثاني والثلاثون

قررت ثلاث شركات معرفة معدلات التعريفات الخاصة بها:

1. Sirius LLC، تعمل في مجال صيد الأسماك في المياه العذبة. أوكفيد - 03.22.4.
2. جمعية ذات مسؤولية محدودة "دلتا" النشاط الرئيسي هو استخراج الطين. موافق 08.12.2.
3. تقوم شركة Alpha LLC بزراعة الحبوب. أوكفيد 01.11.1 17.

نحدد فئة profrisk باستخدام الجدول:

مرجع

يقوم الصندوق باحتساب مبلغ الرسوم لعام 2018 بناءً على البيانات المقدمة من الجهة الدافعة.وينبغي تقديم المعلومات بحلول 15 أبريل. تتضمن الحزمة:

• بيان يؤكد النوع الرئيسي للنشاط؛
• الميزانية العمومية التوضيحية (للشركة ذات المسؤولية المحدودة)؛
• نسخة من وثيقة التسجيل.

هام: إذا لم يقم الدافع بنقل حزمة المستندات خلال الإطار الزمني المطلوب، فسيتم توجيه موظفي الصندوق بالمعلومات المتوفرة لديهم.

كما حظرت الحكومة بموجب مرسوم رقم 551 الطعن في التعرفة التي حددها صندوق التأمين الاجتماعي لرسوم الإصابات اعتبارا من 01/01/2017.

للتحميل للمشاهدة والطباعة:

صيغة الحساب

وتوزعت المسؤوليات اعتبارا من عام 2018 على النحو التالي:

• يضع الصندوق خطة التعريفة للدافع ويبلغ عنها؛
• محاسب الأخير ملزم بحساب مبلغ المساهمة وتحويل الأموال؛
• تحتفظ الجهة الحكومية بالحق في التحقق من صحة المعاملات.

يتم استخدام صيغة بسيطة للحسابات:

Svz = Bn x T، حيث:

• Svz - المبلغ المطلوب تحويله؛
• مليار - خاضع للضريبة؛
• ت - التعريفة.

ما هو مدرج خاضع للضريبةقاعدة

يتم إجراء الاستقطاعات من صندوق الأجور. وتشمل الاستحقاقات لصالح الأشخاص الذين أبرمت معهم اتفاقيات:

• تَعَب؛
• القانون المدني (هناك استثناءات).

في خاضع للضريبةقاعدة تشمل:

• الأرباح؛
• مبالغ المكافآت والبدلات.
• مدفوعات التعويض عن أيام الإجازة غير المستخدمة.

يتم استبعاد المدفوعات التالية لصالح العمال من القاعدة:

• قدرة الدولة؛
• مستحقات تخفيض عدد الموظفين؛
• المساعدة المالية المستهدفة؛
• بدل العمل في ظروف خطيرة بشكل خاص؛
• الدفع لحضور الدورات التدريبية المتقدمة.

المعلومات: دافعو رسوم الإصابة هم الأفراد والكيانات القانونية التي تستخدم العمالة المستأجرة.

الثاني والثلاثون

تعمل شركة Gorny LLC في مجال تربية الخيول. أوكفيد-01.43.1:

1. فئة بروفيسك - 25.
2. في أبريل، قام قسم المحاسبة بتجميع أرباح للعاملين بمبلغ 1230000 روبل. ، مشتمل:
   1. مساعدة الرياضيات- 35000 فرك. .
   2. لاستكمال الدورات - 10000 روبل .
3. حساب المساهمة لشهر أبريل:
4. (1,230,000 روبل روسي - 35,000 روبل روسي - 10000 فرك.. ) × 4.5% = 53325 فرك.

حول الفوائد

بالنسبة لدافعي الضرائب المجتهدين، قد يقدم الصندوق سعرًا تفضيليًا على رسوم الإصابة الشخصية. يقتصر حجمها على خصم 40٪.بالإضافة إلى ذلك، إذا كانت الشركة توظف أشخاصًا ذوي إعاقة، فقد تخضع مساهماتهم لخصم قدره 60%.

مساعدة: لتحديد تعريفة تفضيلية للعام المقبل، يجب عليك تقديم طلب قبل نهاية نوفمبر من الفترة الحالية. أي أنه في عام 2018 لن يكون من الممكن الحصول عليه.

يعتمد حجم الخصم على المؤشرات التالية:

• عدد الإصابات لكل 1000 عامل؛
• عدد أيام العجز؛
• وجود الانتهاكات:
  • إجراءات تقديم التقارير؛
  • المواعيد النهائية لتسديد المدفوعات الإلزامية؛
• تجربة الدافع.

الثاني والثلاثون

تعمل شركة Garant-Stroy LLC في مجال التصميم (OKVED - 74.20). حصلت الشركة على خصم 20% من صندوق التأمينات الاجتماعية لعام 2018. تم تسجيل الاستحقاقات التالية لشهر أبريل:

• الراتب 400000 فرك. ,
• بما في ذلك المعوقين 85 ألف روبل.

تحديد مبلغ المساهمة:

1. وفقًا لمصنف OKVED فهو ينتمي إلى الفئة 1. حجم المعدل "الصادم" هو 0.2٪.
   • بما في ذلك الخصم:
     • عام: 0.2 - 0.2×20% = 0.16%.
     • للمعاقين: 0.2 - 0.2×60% = 0.08%.
2. يتم حساب الاشتراكات على مرحلتين:
   • الإجمالي: (400000 روبل روسي - 85000 فرك.. ) × 0.16% = 504 روبل .
   • للأشخاص ذوي الإعاقة: 85000 روبل روسي.
3. × 0.08% = 68 فرك. .

الإجمالي المراد تحويله: 504 فرك.

+ 68 فرك.

• = 572 فرك.
• كيف يدفع رجل الأعمال الفردي الرسوم "المؤلمة"؟
  • ينص التشريع على أن أصحاب المشاريع الفردية يدفعون المبالغ التالية لصندوق التأمين الاجتماعي:
  • لنفسك طوعًا على أساس اتفاقية مع الصندوق؛

للعمال المأجورين إلزامية بمعدل:

عام؛

تفضيلية.

• يتم تحديد خطط التعريفة على النحو التالي:
• الإبلاغ عن المجموعة "المؤسفة".
  • في عام 2018، تغيرت نماذج الإبلاغ عن هذه الأنواع من التحويلات. والآن يتم تسليمهم إلى منظمتين:

إلى صندوق التأمين الاجتماعي حتى يوم 20 ورقيًا وحتى يوم 25 بشكل إلكتروني؛

يتم تقديم تقرير موجز إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، بما في ذلك رسوم الصدمات:

حتى اليوم الثلاثين التالي لفترة التقرير.

ملحوظة: في نهاية عام 2018، يجب تقديم جميع النماذج بحلول 30 يناير 2018.

• لماذا تم نقل السيطرة إلى مصلحة الضرائب
• وكان السبب في إعادة توزيع وظائف الرقابة بين الوكالات الحكومية هو ضعف تحصيل المدفوعات الإلزامية.
• أثبتت دائرة الضرائب الفيدرالية أنها أفضل منظم للعمل مع الدافعين. ولذلك، وقع رئيس الاتحاد الروسي المرسوم رقم 13 في 15 يناير 2016. وتنقل الوثيقة وظيفة المراقبة إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

مرجع: بالإضافة إلى الرسوم المؤلمة، تقوم السلطات الضريبية بمراقبة المساهمات لأنواع التأمين التالية منذ عام 2018:

مَعاش؛

طبي؛